يهدف الإقرار الضريبي إلى تحقيق الشفافية في المعاملات التجارية وضمان تحصيل حقوق الدولة من الضرائب المستحقة، حيث تستخدم هذه الإيرادات في تمويل المشاريع التنموية والخدمات العامة في المملكة.

أهمية الإقرار الضريبي للمنشآت

تكمن أهمية الإقرار الضريبي في كونه يمثل الوسيلة الرسمية للإفصاح عن النشاط التجاري وحجم المعاملات الخاضعة للضريبة. من خلال تقديم الإقرارات الضريبية في مواعيدها المحددة، تتجنب المنشآت التعرض للغرامات والعقوبات المالية التي قد تؤثر سلباً على سمعتها التجارية وقدرتها على الحصول على التمويل أو الدخول في مناقصات حكومية.

الفوائد الرئيسية لتقديم الإقرار الضريبي:

• الامتثال القانوني: تجنب المخالفات والعقوبات القانونية
• السمعة التجارية: بناء سجل ضريبي نظيف يعزز الثقة مع الشركاء التجاريين
• استرداد الضريبة: إمكانية استرداد ضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات
• التخطيط المالي: فهم أفضل للالتزامات الضريبية وتحسين التخطيط المالي

من يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي؟

وفقاً لنظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة، يجب على الفئات التالية تقديم الإقرارات الضريبية:

1. التسجيل الإلزامي:

المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية الخاضعة للضريبة مبلغ 375,000 ريال سعودي ملزمة بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات الضريبية الدورية.

2. التسجيل الاختياري:

المنشآت التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 187,500 و 375,000 ريال سعودي يمكنها التسجيل اختيارياً للاستفادة من مزايا النظام مثل استرداد ضريبة المدخلات.

3. المنشآت الأجنبية:

جميع المؤسسات الخارجية التي تمارس أنشطة تجارية داخل المملكة ملزمة بتقديم الإقرارات الضريبية طالما أن عمليات البيع والشراء تتم داخل الحدود السعودية.

مواعيد تقديم الإقرار الضريبي

تختلف مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية حسب حجم المنشأة وطبيعة نشاطها:

الإقرارات الشهرية:

• المنشآت المؤهلة: التي تتجاوز مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي
• الموعد النهائي: آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية
• مثال: إقرار شهر يناير يُقدم بحلول نهاية فبراير

الإقرارات ربع السنوية:

• المنشآت المؤهلة: التي تقل مبيعاتها السنوية عن 40 مليون ريال سعودي
• الموعد النهائي: آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الربع
• الأرباع الضريبية:
  • الربع الأول: يناير - مارس (التقديم بنهاية أبريل)
  • الربع الثاني: أبريل - يونيو (التقديم بنهاية يوليو)
  • الربع الثالث: يوليو - سبتمبر (التقديم بنهاية أكتوبر)
  • الربع الرابع: أكتوبر - ديسمبر (التقديم بنهاية يناير)

محتويات الإقرار الضريبي

يتضمن الإقرار الضريبي معلومات تفصيلية عن جميع المعاملات الخاضعة للضريبة خلال الفترة المحددة، وتشمل:

1. المبيعات والإيرادات:

• قيمة المبيعات الخاضعة لضريبة 15%
• قيمة المبيعات الخاضعة لضريبة 0% (الصادرات)
• قيمة المبيعات المعفاة من الضريبة
• مبيعات الرعاية الصحية والتعليم الخاص للمواطنين السعوديين

2. المشتريات والمصروفات:

• قيمة المشتريات المحلية الخاضعة للضريبة
• قيمة الواردات الخاضعة للضريبة
• ضريبة المدخلات المدفوعة القابلة للاسترداد

3. التسويات والتعديلات:

• البضائع المرتجعة من العملاء
• الديون المعدومة المشطوبة
• التصحيحات على الإقرارات السابقة

خطوات تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً

عملية تقديم الإقرار الضريبي أصبحت سهلة ومبسطة من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك:

الخطوة الأولى: تسجيل الدخول

قم بزيارة الموقع الإلكتروني الرسمي للهيئة على الرابط zatca.gov.sa وسجل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بمنشأتك.

الخطوة الثانية: الوصول للخدمة

انتقل إلى قسم "الخدمات الإلكترونية" واختر "ضريبة القيمة المضافة" ثم "الإقرارات الضريبية".

الخطوة الثالثة: تحديد الفترة الضريبية

اختر الفترة الضريبية المراد تقديم الإقرار عنها (شهرية أو ربع سنوية حسب تصنيف منشأتك).

الخطوة الرابعة: تعبئة البيانات

قم بإدخال جميع المعلومات المطلوبة في الحقول المخصصة:

• إجمالي المبيعات: أدخل قيمة جميع المبيعات والخدمات المقدمة
• الضريبة المحصلة: احسب قيمة الضريبة على المبيعات (15%)
• المشتريات والمصروفات: سجل قيمة المشتريات الخاضعة للضريبة
• ضريبة المدخلات: أدخل قيمة الضريبة المدفوعة على المشتريات

الخطوة الخامسة: المراجعة والتأكيد

راجع جميع البيانات المدخلة بدقة للتأكد من صحتها قبل التقديم النهائي.

الخطوة السادسة: التقديم والسداد

اضغط على زر "تقديم الإقرار" وسيتم احتساب صافي الضريبة المستحقة تلقائياً. يمكنك السداد مباشرة عبر نظام سداد.

الخطوة السابعة: الحصول على الإشعار

ستتلقى إشعاراً باستلام الإقرار ورقم مرجعي عبر الرسائل النصية أو البريد الإلكتروني المسجل.

الغرامات والعقوبات المالية

عدم الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية أو التأخر في السداد يعرض المنشأة لغرامات مالية متدرجة:

غرامات التأخير في التقديم:

• النسبة: تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة
• الحد الأقصى: حسب مدة التأخير وحجم المخالفة

غرامات التأخير في السداد:

• النسبة: 5% من قيمة الضريبة غير المسددة لكل شهر أو جزء منه
• التراكم: الغرامة تتراكم شهرياً حتى السداد الكامل

غرامات أخرى:

• عدم التسجيل: 10,000 ريال سعودي
• إصدار فاتورة ضريبية دون تسجيل: حتى 100,000 ريال
• التهرب الضريبي: حتى 25% من قيمة الضريبة المستحقة
• تقديم معلومات خاطئة: 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة

نصائح لتجنب المخالفات الضريبية

لضمان الامتثال الكامل وتجنب الغرامات، اتبع هذه الإرشادات المهمة:

1. التنظيم المحاسبي:

احرص على توثيق جميع المعاملات التجارية بشكل دقيق ومنظم. استخدم أنظمة محاسبية معتمدة تتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

2. الاحتفاظ بالسجلات:

احتفظ بجميع الفواتير والمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن 5 سنوات، مرتبة حسب التواريخ وأنواع المعاملات.

3. المراجعة الدورية:

قم بمراجعة دورية لحساباتك والتأكد من دقة احتساب الضريبة على جميع المعاملات قبل موعد تقديم الإقرار.

4. التدريب المستمر:

تأكد من تدريب الموظفين المسؤولين عن الحسابات والضرائب على آخر التحديثات والتعديلات في الأنظمة الضريبية.

5. الاستشارة المتخصصة:

لا تتردد في الاستعانة بمستشار ضريبي متخصص عند الحاجة، خاصة للمعاملات المعقدة أو عند وجود استفسارات.

التحديثات الأخيرة لعام 2025

شهد عام 2025 عدة تحديثات مهمة في نظام الإقرارات الضريبية:

مبادرة الإعفاء من الغرامات:

تم تمديد العمل بمبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية لمدة 6 أشهر إضافية، مما يتيح للمكلفين فرصة لتصحيح أوضاعهم الضريبية دون تحمل غرامات التأخير.

التسهيلات الإلكترونية:

تحسينات جديدة على البوابة الإلكترونية لتسهيل عملية تقديم الإقرارات وتقليل الأخطاء الشائعة في إدخال البيانات.

الدعم الفني المحسّن:

توسيع نطاق خدمات الدعم الفني عبر مركز الاتصال الموحد (19993) ليعمل على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع.

الأسئلة الشائعة

هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟

نعم، توفر الهيئة خدمة تعديل الإقرارات الضريبية المقدمة سابقاً من خلال البوابة الإلكترونية، مع مراعاة أن التعديل قد يترتب عليه غرامات إذا نتج عنه فرق في الضريبة المستحقة.

ماذا يحدث إذا توقفت المنشأة عن النشاط؟

يجب على المكلف إشعار الهيئة فوراً وتقديم إقرار ضريبي نهائي خلال 60 يوماً من تاريخ التوقف عن النشاط.

هل يمكن التقسيط في حالة عدم القدرة على السداد؟

نعم، تتيح الهيئة إمكانية تقسيط المبالغ المستحقة وفق شروط وضوابط محددة، شريطة الالتزام بخطة السداد المعتمدة.

الخلاصة

الإقرار الضريبي ليس مجرد التزام قانوني، بل هو أداة مهمة لبناء سجل ضريبي نظيف يعزز من مصداقية منشأتك في السوق. من خلال الالتزام بتقديم الإقرارات في مواعيدها المحددة والحرص على دقة البيانات المقدمة، تضمن منشأتك تجنب الغرامات والعقوبات وتساهم في دعم التنمية الاقتصادية للمملكة.

للمزيد من المعلومات والدعم، يمكنكم التواصل مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر:

• الموقع الإلكتروني: zatca.gov.sa
• مركز الاتصال الموحد: 19993
• البريد الإلكتروني: info@zatca.gov.sa
• حساب "اسأل الزكاة والضريبة والجمارك" على منصة X