ما هو الإقرار الضريبي
ما هو الإقرار الضريبي
الإقرار الضريبي عبارة عن مستند رسمي يُقدم إلى السلطات الضريبية بشكل سنوي أو دوري، والذي يحتوي على تفاصيل الدخل والمصروفات والأرباح والخسائر المالية للشخص أو المنشأة خلال فترة زمنية معينة.
يتضمن الإقرار الضريبي المعلومات التالية:
- بيانات الهوية الخاصة بالشخص أو المنشأة مثل الاسم والعنوان وغيرها.
- تفاصيل الدخل والإيرادات من مصادر مختلفة مثل الوظيفة أو الأعمال التجارية أو الاستثمارات.
- تفاصيل المصروفات والنفقات المتكبدة خلال الفترة.
- احتساب الربح الصافي أو الخسارة الصافية.
- احتساب المبلغ الضريبي المستحق بناءً على القوانين والتشريعات الضريبية.
- معلومات أخرى قد تطلبها السلطات الضريبية.
يُعد الإقرار الضريبي مهماً جداً لتحديد مسؤولية الفرد أو المنشأة تجاه السلطات الضريبية وسداد الضرائب المستحقة. كما أنه يساعد السلطات في مراقبة الامتثال الضريبي والكشف عن التهرب الضريبي.
طريقة إعداد الاقرار الضريبي
جمع المعلومات والمستندات اللازمة:
- يجب جمع كافة الوثائق والمستندات المالية مثل سجلات الدخل، الإيرادات، المصروفات، الأصول والخصوم.
- الاطلاع على التعليمات والنماذج الصادرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
حساب الدخل الخاضع للضريبة:
- حساب إجمالي الدخل من جميع المصادر (الرواتب، الأنشطة التجارية، الاستثمارات، إلخ).
- خصم الإعفاءات والاستقطاعات المسموح بها بموجب الأنظمة الضريبية.
احتساب الضريبة المستحقة:
- تطبيق نسب الضريبة المعمول بها على الدخل الخاضع للضريبة.
- إضافة أي رسوم أو غرامات متأخرة إن وجدت.
- تعبئة نموذج الإقرار الضريبي:
- ملء النموذج الضريبي المعتمد من ZATCA بدقة.
- التأكد من صحة وكتابة جميع المعلومات المطلوبة.
إرفاق المستندات الداعمة:
- تجميع جميع المستندات المطلوبة كالفواتير، وكشوف الحسابات، والقوائم المالية وترتيبها بشكل منظم.
تقديم الإقرار والدفع:
- التقديم الإلكتروني للإقرار الضريبي عبر البوابة الإلكترونية لـ ZATCA.
- دفع الضريبة المستحقة خلال المهلة القانونية.
يجب الحرص على الالتزام بالمواعيد النهائية وتقديم الإقرار الضريبي بشكل كامل ودقيق لتجنب أي عقوبات أو غرامات.
طريقة تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا
في المملكة العربية السعودية، يتم تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). إليك الخطوات التفصيلية:
التسجيل على بوابة ZATCA:
يجب على المكلف بالضريبة إنشاء حساب على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
يتم ذلك من خلال موقع ZATCA الرسمي وإكمال عملية التسجيل.
جمع المستندات المطلوبة:
الحصول على جميع الوثائق المالية والإيرادات والمصروفات للسنة الضريبية.
هذه قد تشمل كشوف الرواتب والفواتير والإيصالات والكشوف البنكية.
ملء الإقرار الضريبي إلكترونياً:
الدخول إلى حساب المكلف على بوابة ZATCA والانتقال إلى خيار "تقديم إقرار ضريبي".
ملء جميع البيانات المطلوبة في النموذج الإلكتروني بدقة.
إرفاق المستندات الداعمة في الأماكن المخصصة لذلك.
مراجعة وتأكيد المعلومات:
التأكد من صحة وإكمال جميع البيانات المدخلة في الإقرار.
الموافقة على الإقرار والتعهد بصحة المعلومات المقدمة.
دفع الضرائب المستحقة:
في حال وجود ضرائب مستحقة، يتم إجراء الدفع إلكترونياً من خلال الخيارات المتاحة على البوابة.
يمكن الاستفادة من خيارات التقسيط أو الدفع المؤجل إذا كانت متاحة.
الحصول على إشعار التقديم:
بعد إكمال عملية التقديم، سيتم الحصول على إشعار إلكتروني يؤكد استلام الإقرار من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هذه هي الخطوات الرئيسية لتقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً في المملكة العربية السعودية. يمكن الرجوع إلى موقع ZATCA لمزيد من التفاصيل والإرشادات: https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_009.aspx
المهلة القانونية لتقديم الإقرار الضريبي
وفقًا للأنظمة المعمول بها في المملكة العربية السعودية، فإن المهلة القانونية لتقديم الإقرار الضريبي هي كالتالي:
بالنسبة للأشخاص الطبيعيين (الأفراد):
المهلة النهائية لتقديم الإقرار الضريبي هي نهاية شهر ديسمبر من السنة الميلادية التالية للسنة الضريبية.
على سبيل المثال، للسنة الضريبية 2023، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو 31 ديسمبر 2024.
بالنسبة للأشخاص الاعتباريين (الشركات):
المهلة النهائية لتقديم الإقرار الضريبي هي 120 يومًا من نهاية السنة المالية للشركة.
إذا كانت السنة المالية للشركة تنتهي في 31 ديسمبر، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي هو 30 أبريل من العام التالي.
يجب على المكلفين الالتزام بهذه المهل القانونية لتجنب أي غرامات أو عقوبات متعلقة بالتأخير في تقديم الإقرار الضريبي. في حال وجود أي ظروف استثنائية أو حاجة لمزيد من الوقت، يمكن التقدم بطلب لتمديد المهلة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
عقوبات وغرامات تأخير تقديم الإقرار الضريبي
هناك عقوبات وغرامات محددة في حال التأخر في تقديم الإقرار الضريبي في المملكة العربية السعودية، وفقًا للنظام الضريبي:
بالنسبة للأشخاص الطبيعيين (الأفراد):
- غرامة مالية تتراوح بين 1,000 ريال سعودي و10,000 ريال سعودي في حال التأخر عن تقديم الإقرار الضريبي.
- في حال عدم تقديم الإقرار الضريبي على الإطلاق، قد تصل الغرامة إلى 25,000 ريال سعودي.
بالنسبة للأشخاص الاعتباريين (الشركات):
- غرامة مالية تتراوح بين 5,000 ريال سعودي و50,000 ريال سعودي في حال التأخر عن تقديم الإقرار الضريبي.
- في حال عدم تقديم الإقرار الضريبي على الإطلاق، قد تصل الغرامة إلى 100,000 ريال سعودي.
بالإضافة إلى ذلك، قد يؤدي التأخر في تقديم الإقرار الضريبي إلى فرض غرامات إضافية على الضريبة المستحقة، وفي بعض الحالات قد تصل إلى مضاعفة الضريبة المستحقة.