ما هي الضريبة المتضمنة وغير المتضمنة
دليل شامل يوضح الفرق بين الضرائب المتضمنة (التي تُدرج ضمن السعر) والضرائب غير المتضمنة (التي تُحتسب منفصلة عن السعر)، مع أمثلة عملية وشرح تطبيقها في المملكة العربية السعودية خاصة ضريبة القيمة المضافة والتزامات الشركات في دفعها.
هناك نوعان رئيسيان للضرائب في القوائم المالية:
الضرائب المتضمنة (Inclusive Taxes)
هي الضرائب التي تكون جزءًا من سعر البيع أو تكلفة الشراء. تُضاف هذه الضرائب إلى إجمالي المبلغ المستحق للبائع أو المورد.
الضرائب غير المتضمنة (Exclusive Taxes)
هي الضرائب التي لا تكون جزءًا من سعر البيع أو تكلفة الشراء. يتم احتسابها وإضافتها بشكل منفصل على المبلغ المستحق.
الفرق بين الضريبة المتضمنة وغير المتضمنة
هذا التمييز مهم في تحليل القوائم المالية وتحديد هيكل التكاليف والأسعار بدقة.
| وجه المقارنة | الضريبة المتضمنة | الضريبة غير المتضمنة |
|---|---|---|
| طريقة احتساب السعر أو التكلفة | تُضاف الضريبة إلى السعر أو التكلفة الأساسية للسلعة أو الخدمة | السعر أو التكلفة الأساسية للسلعة أو الخدمة لا تشمل الضريبة، والتي تُضاف بشكل منفصل |
| طريقة إظهار الضريبة في القوائم المالية | تظهر الضريبة ضمن قيمة المبيعات أو التكاليف | تظهر الضريبة ضمن المصروفات التشغيلية أو الإيرادات الضريبية |
| تأثير الضريبة على السعر | السعر الذي يدفعه المستهلك يشمل الضريبة | السعر الذي يدفعه المستهلك لا يشمل الضريبة، والتي تُضاف بشكل منفصل |
| مسؤولية دفع الضريبة | يتحمل البائع مسؤولية دفع الضريبة للحكومة | يتحمل المستهلك مسؤولية دفع الضريبة للحكومة |
أمثلة على الضرائب المتضمنة
- ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- ضريبة المبيعات
- ضريبة السلع والخدمات (GST) في بعض الدول
- ضريبة المشتريات في بعض الدول
- رسوم الجمارك والتخليص الجمركي
أمثلة على الضرائب غير المتضمنة
- ضريبة الدخل الشخصي
- ضريبة الدخل
- ضريبة الأرباح
- الضرائب على الرواتب والأجور
- ضريبة الشركات
- ضريبة التوظيف (الضمان الاجتماعي)
- ضريبة القيمة المضافة (VAT) عندما تكون منفصلة عن السعر
الضريبة المتضمنة تظهر مباشرة في تكلفة المنتج أو الخدمة، بينما الضريبة غير المتضمنة تُفرض على الشركة أو الفرد بشكل منفصل عن السعر أو التكلفة.
دفع الضرائب المتضمنة
في المملكة العربية السعودية تتحمل الشركات مسؤولية دفع الضرائب المتضمنة في الأسعار، خاصةً ضريبة القيمة المضافة.
هناك نقاط رئيسية حول هذا الموضوع:
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- تُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على معظم السلع والخدمات في السعودية
- الشركات هي المسؤولة عن احتساب هذه الضريبة وإضافتها إلى السعر النهائي للمنتج أو الخدمة
- الشركات ملزمة قانونياً بتحصيل هذه الضريبة من العملاء ودفعها إلى الحكومة
التزامات الشركات
- الشركات السعودية لا يمكنها تحميل ضريبة القيمة المضافة على المستهلكين بشكل منفصل عن السعر
- يجب على الشركات إدراج الضريبة المتضمنة في الأسعار المعلنة للمنتجات والخدمات
- نقل مسؤولية دفع الضريبة إلى العملاء يُعد تهرباً ضريبياً ويعرض الشركة للعقوبات
الالتزام القانوني
- قوانين الضرائب في السعودية تُلزم الشركات بدفع الضرائب المتضمنة في الأسعار
- عدم الالتزام بذلك قد يؤدي إلى فرض غرامات وعقوبات على الشركات
الخلاصة
لذلك، في المملكة العربية السعودية، الشركات تتحمل المسؤولية الكاملة عن دفع الضرائب المتضمنة في الأسعار، خاصةً ضريبة القيمة المضافة.