تعريف الشركات الصغيرة والمتوسطة في السعودية

في المملكة العربية السعودية، تُعرّف الشركات الصغيرة والمتوسطة بأنها الشركات التي توظف 249 موظفاً أو أقل ولديها إيرادات سنوية أقل من 200 مليون ريال سعودي.

الضرائب الرئيسية المطبقة على الشركات الصغيرة والمتوسطة

1. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

المعدل والتطبيق

ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هي 15% وتطبق على معظم السلع والخدمات.

حد التسجيل الإلزامي

الشركات التي تحقق مبيعات خاضعة للضريبة تزيد عن 375,000 ريال سعودي سنوياً مطالبة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

التسجيل الاختياري

الشركات التي تحقق مبيعات خاضعة للضريبة تزيد عن 187,500 ريال سعودي ولكن أقل من 375,000 ريال سعودي يمكنها التسجيل طوعياً.

مواعيد تقديم الإقرارات

• الشركات الكبيرة: (أكثر من 40 مليون ريال إيرادات سنوية) - إقرارات شهرية
• الشركات الصغيرة والمتوسطة: إقرارات ربع سنوية

الفوترة الإلكترونية

بدأت المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في 1 يناير 2023، وتؤثر على الشركات بناءً على حجم إيراداتها. تطبق الآن على الشركات التي تحقق إيرادات تزيد عن 7 ملايين ريال سعودي.

2. ضريبة الدخل على الشركات

المعدل

ضريبة الدخل على الشركات في المملكة هي 20% وتطبق على الشركات المملوكة لغير السعوديين أو غير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي.

الشركات المختلطة

في الشركات ذات الملكية المختلطة:

• الحصة السعودية/الخليجية: خاضعة للزكاة
• الحصة الأجنبية: خاضعة لضريبة الدخل بمعدل 20%

3. الزكاة

المعدل والتطبيق

الزكاة تُحتسب بمعدل 2.5% من وعاء الزكاة (صافي الأصول الزكوية) وتطبق على:

• الشركات المملوكة للسعوديين
• الشركات المملوكة لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي
• الحصة السعودية/الخليجية في الشركات المختلطة

وعاء الزكاة

يشمل وعاء الزكاة النقد والذمم المدينة والمخزون والأصول السائلة الأخرى، لكنه يستثني الأصول طويلة الأجل مثل العقارات والمعدات.

مواعيد التقديم

يجب تقديم إقرار الزكاة في موعد أقصاه 120 يوماً من نهاية السنة المالية.

4. ضريبة التحويل العقاري

ضريبة التحويل العقاري بمعدل 5% تطبق على عمليات نقل ملكية العقارات.

5. ضريبة الاستقطاع

تطبق ضريبة الاستقطاع على الدخل المتولد من أنشطة الكيانات غير المقيمة داخل المملكة، وتتراوح المعدلات بين 5% و20%.

الحوافز الضريبية للشركات الصغيرة والمتوسطة

1. مبادرة إلغاء الغرامات

أعلنت المملكة مؤخراً تمديد "مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية" حتى يوليو 2025، والتي تشمل ضرائب مختلفة منها ضريبة الاستقطاع والدخل والانتقائية والتحويل العقاري.

2. دعم هيئة منشآت

الهيئة العامة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة "منشآت" تقدم مجموعة متنوعة من الخدمات لتخفيف العبء على الشركات الصغيرة والمتوسطة، بما في ذلك:

• الحاضنات ومساحات العمل المشتركة
• استرداد الرسوم الحكومية
• برامج الائتمان
• خدمات التأهيل المسبق "جدير"
• مراكز دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة

3. مبادرة المقرات الإقليمية

أعلنت المملكة مبادرة المقرات الإقليمية، وهي خطة طموحة لجذب الشركات متعددة الجنسيات من خلال تقديم إعفاء لمدة 30 عاماً من ضريبة دخل الشركات.

متطلبات الامتثال الضريبي

1. التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)

جميع الشركات مطالبة بـ:

• الحصول على الرقم الضريبي (TIN)
• التسجيل في الخدمات الضريبية المناسبة
• تقديم الإقرارات في المواعيد المحددة

2. حفظ السجلات

الشركات مطالبة بـ:

• الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة
• توثيق جميع المعاملات
• الاحتفاظ بالفواتير والمستندات الداعمة

3. الفوترة الإلكترونية

جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة مطالبة بإصدار فواتير إلكترونية وفقاً لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

العقوبات وغرامات عدم الامتثال

ضريبة القيمة المضافة

في حالة التأخير في تقديم الإقرارات والمدفوعات، تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عقوبة ضريبية بنسبة 50% من قيمة النقص الضريبي.

التأخير في الدفع

• ضريبة القيمة المضافة: غرامة 1% من قيمة الضريبة لكل 30 يوماً تأخير
• ضريبة الدخل: غرامات وفوائد على المبالغ المتأخرة

نصائح للشركات الصغيرة والمتوسطة

1. التخطيط الضريبي المبكر

• ابدأ في التخطيط للالتزامات الضريبية من بداية السنة المالية
• احتفظ بسجلات مالية منتظمة ودقيقة

2. الاستفادة من التكنولوجيا

• استخدم برامج المحاسبة المتوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
• تأكد من التوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية

3. الاستعانة بالخبراء

• استشر محاسبين ومستشارين ضريبيين مؤهلين
• تابع التحديثات والتغييرات في القوانين الضريبية

4. الاستفادة من الخدمات الحكومية

• سجل في خدمات هيئة منشآت للحصول على الدعم والحوافز
• استخدم الخدمات الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك

الخدمات الإلكترونية المتاحة

بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

• تسجيل ضريبة القيمة المضافة
• تقديم الإقرارات الضريبية
• دفع الضرائب عبر نظام سداد
• الاستعلام عن الأرقام الضريبية

خدمات هيئة منشآت

• خدمة التأهيل المسبق "جدير"
• خدمات "مزايا" الداعمة للشركات
• برامج التسريع والحاضنات

التطورات المستقبلية

قانون ضريبة الدخل الجديد

تعمل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على إصلاح شامل لإطار ضريبة الدخل والزكاة، والذي يشمل بشكل أساسي إدخال قانون ضريبة دخل منقح، بهدف تعزيز بيئة أعمال أكثر ودية تجذب الاستثمار الأجنبي المباشر.

التوسع في الفوترة الإلكترونية

تواصل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطبيق الفوترة الإلكترونية على مزيد من الشركات تدريجياً، مما يتطلب استعداد الشركات الصغيرة والمتوسطة للامتثال.

الخلاصة

النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية يوفر إطاراً واضحاً ومرناً للشركات الصغيرة والمتوسطة، مع توفير حوافز ودعم حكومي كبير من خلال هيئة منشآت وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. النجاح في الامتثال الضريبي يتطلب فهماً عميقاً للمتطلبات والاستفادة من الخدمات والحوافز المتاحة.

من خلال التخطيط المناسب والاستعانة بالخبراء والاستفادة من التكنولوجيا، يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة تحقيق الامتثال الضريبي بكفاءة والتركيز على نموها وتطويرها في إطار رؤية 2030.

---

للحصول على أحدث المعلومات والإرشادات، يُنصح بزيارة الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa) وهيئة منشآت (monshaat.gov.sa).