التعريف

تقدير الضريبة (Tax Assessment) يشير إلى التقييم المنهجي وتحديد الالتزام الضريبي للشركات من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في المملكة العربية السعودية. تتضمن هذه العملية حساب المبلغ الدقيق للضرائب المستحقة بناءً على الأداء المالي للشركة، مع ضمان الامتثال للوائح الضريبية السعودية. بالنسبة للشركات العاملة في المملكة، ينطبق تقدير الضريبة بشكل مختلف حسب هيكل الملكية - المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي يخضعون لتقدير الزكاة، بينما يواجه المستثمرون غير السعوديين تقييم ضريبة الدخل.

الخصائص/المكونات الرئيسية

• نظام التقييم المزدوج: الشركات ذات الملكية المختلطة تخضع لتقييم منقسم حيث يتم تقييم حصص الملكية السعودية للزكاة بينما تخضع الحصص غير السعودية لحساب ضريبة الدخل.

• متطلبات التوثيق الرقمي: يجب الاحتفاظ بجميع الوثائق المالية وسجلات الضرائب وبيانات الفواتير الإلكترونية بشكل آمن لمدة ست سنوات على الأقل بصيغ رقمية منظمة لدعم إجراءات التقييم.

• مراقبة الامتثال في الوقت الفعلي: يجب على الشركات تقديم الفواتير الإلكترونية المنظمة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في الوقت الفعلي، مما يتيح التقييم المستمر للالتزامات الضريبية.

• دورات المراجعة الدورية: تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بإجراء عمليات تدقيق منتظمة وتفتيش ميداني للتحقق من الامتثال لحسابات التقييم وضمان تحديد الضريبة بدقة.

التطبيق في المملكة العربية السعودية

في إطار اللوائح التنفيذية الجديدة لتحصيل الزكاة المعمول بها منذ عام 2024، تم تبسيط إجراءات تقدير الضريبة لتتماشى مع الأرصدة الختامية للبيانات المالية للشركات للإضافات والخصومات. التعديلات الأخيرة تمدد الجدول الزمني للشركات لتطبيق لوائح الزكاة الجديدة على الفترات المالية، مع تحديد الموعد النهائي الحالي في 30 أبريل 2025. تتضمن عملية التقييم الآن طرق التحقق الرقمي المحسنة من خلال أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المتكاملة، لدعم أهداف التحول الرقمي لرؤية المملكة العربية السعودية 2030.

متطلبات الامتثال

يجب على الشركات تسجيل الكيانات القانونية المناسبة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بناءً على هيكلها التشغيلي وتركيبة الملكية. يُطلب من الشركات تنفيذ أنظمة الفوترة الإلكترونية المعتمدة من الهيئة التي تنتج فواتير بصيغة XML أو PDF/A-3 مع طوابع تشفير مدمجة ومعرفات فريدة. يجب على المؤسسات إجراء عمليات تدقيق داخلية للتحقق من الامتثال لجميع متطلبات الهيئة والحفاظ على بروتوكولات حفظ السجلات المنهجية. برنامج العفو الضريبي الحالي، الذي يستمر حتى 30 يونيو 2025، يوفر فرصًا للشركات لتسوية الالتزامات المعلقة دون غرامات مالية.

التحديات الشائعة

تعقيد تكامل الأنظمة: تواجه العديد من الشركات صعوبات في دمج أنظمة تخطيط موارد المؤسسات الحالية مع متطلبات التقديم في الوقت الفعلي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، خاصة أثناء تنفيذ المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية. إدارة التوثيق والسجلات: الحفاظ على السجلات الرقمية الشاملة لفترات ست سنوات مع ضمان سهولة الوصول أثناء التقييمات يشكل تحديات تشغيلية كبيرة للمؤسسات الصغيرة.

أفضل الممارسات

أنظمة الامتثال الآلية: تنفيذ حلول محاسبية متكاملة تنتج تلقائيًا فواتير متوافقة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتحتفظ بمسارات التدقيق الرقمية. منصات المحاسبة السحابية مثل Mezan توفر أدوات تحليل مالي شاملة تساعد في تبسيط عمليات تقدير الضريبة وإدارة البيانات المالية بكفاءة. المراجعات الداخلية المنتظمة: إنشاء تقييمات امتثال ربع سنوية لتحديد الثغرات المحتملة قبل عمليات تدقيق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الرسمية، مما يضمن التصحيح الاستباقي لأي تباينات.

للحصول على إرشادات خبيرة حول عمليات تقدير الضريبة، يُنصح بالتشاور مع مستشارين ضريبيين وتجاريين مؤهلين.