ما هي الزكاة على النقد؟
التعريف
الزكاة على النقد هي ضريبة ثروة إسلامية إلزامية تُحسب بنسبة 2.5% من الأرصدة النقدية السائلة التي يجب على الشركات المملوكة للمواطنين السعوديين أو دول مجلس التعاون الخليجي دفعها سنوياً. النقد دائماً خاضع للزكاة تحت المبادئ الإسلامية ويشمل جميع الأموال النقدية والأرصدة المصرفية التي كانت في الحيازة لسنة قمرية كاملة. هذا الالتزام الديني يخدم كتطهير روحي للثروة وآلية إعادة توزيع منتظمة لدعم الرفاه المجتمعي.
الميزات والمكونات الرئيسية
• حساب بمعدل ثابت: تُحسب الزكاة بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة للشركات التي تتبع السنة المالية الهجرية و حوالي 2.57% للتي تتبع السنة المالية الميلادية
• حد النصاب: يجب أن تصل الأرصدة النقدية إلى الحد الأدنى (النصاب) المعادل لـ 87.48 جرام من الذهب أو 612.36 جرام من الفضة قبل أن تصبح الزكاة واجبة
• شرط السنة القمرية: الزكاة مستحقة بعد الاحتفاظ بالنقد لسنة قمرية إسلامية كاملة (354 يوماً) فوق حد النصاب
• التركيز على الأصول السائلة: يشمل جميع أشكال النقد السائل: الأرصدة المصرفية والنقد في اليد والأموال القابلة للوصول بسهولة، ولكن يستثني الأصول الثابتة والمعدات التشغيلية
التطبيق في المملكة العربية السعودية
نفذت المملكة العربية السعودية لوائح تنفيذية جديدة لتحصيل الزكاة من خلال قرار وزاري رقم 1007 من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ساري المفعول للسنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2024. تنطبق اللوائح على الشركات المملوكة للمواطنين السعوديين أو دول مجلس التعاون الخليجي التي تلبي متطلبات الإقامة في المملكة. للشركات ذات الملكية المختلطة، يخضع فقط الجزء السعودي/الخليجي من الأرصدة النقدية للزكاة، بينما تواجه الحصص غير السعودية ضريبة الدخل. تقدم اللوائح الجديدة منهجيات أكثر صرامة لحساب وعاء الزكاة وتربط الحسابات بالأرصدة الختامية للبيانات المالية.
متطلبات الامتثال
يجب على الشركات التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتقديم إقرارات الزكاة السنوية ضمن المواعيد النهائية المحددة. يجب على الشركات تقديم إقرارات الزكاة عبر الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك وإجراء المدفوعات باستخدام نظام سداد. تحت اللوائح الجديدة، يجب على الشركات الاحتفاظ بوثائق مفصلة لدعم حسابات الزكاة وقد تطبق المنهجية الجديدة على السنوات المالية السابقة بموافقة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يجب على الشركات تحديد جميع الأصول النقدية الخاضعة للزكاة بدقة بما في ذلك المستحقات التجارية والاستثمارات السائلة.
التحديات الشائعة
تصنيف الأصول بدقة: تحديد أي من الأرصدة النقدية مؤهل كخاضع للزكاة مقابل الضروريات التشغيلية يمكن أن يكون معقداً، خاصة عند التمييز بين الأصول السائلة والاحتياطات اللازمة للعمليات التجارية الفورية.
تقلبات الأرصدة النقدية: يجب على الشركات تتبع ما إذا كانت الأرصدة النقدية تبقى فوق حد النصاب في بداية ونهاية سنة الزكاة، حتى لو تقلبت الأرصدة خلال الفترة، مما يتطلب أنظمة مراقبة متسقة.
أفضل الممارسات
تنفيذ تتبع منهجي: إنشاء أنظمة إدارة نقدية قوية تراقب الأرصدة اليومية وترفع تلقائياً عندما تقترب الأرصدة من أو تتجاوز حدود النصاب. منصات المحاسبة السحابية مثل ميزان توفر أدوات تحليل مالي شاملة تساعد في تبسيط حسابات الزكاة على النقد وإدارة البيانات المالية بكفاءة.
الاحتفاظ بوثائق شاملة: الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع حركات النقد والكشوف المصرفية والوثائق الداعمة كما تتطلب لوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الجديدة. التسوية المنتظمة للمراكز النقدية تضمن حسابات دقيقة لوعاء الزكاة وتُظهر الامتثال أثناء عمليات التدقيق.
للحصول على إرشادات خبيرة حول حسابات الزكاة على النقد والامتثال، فكر في استشارة مستشارين ضريبيين وأعمال مؤهلين.