التعريف

ضريبة الأرباح الموزعة هي الضريبة المقتطعة التي تُفرض على الأرباح التي توزعها الشركات في المملكة العربية السعودية على المساهمين غير المقيمين. تُدار هذه الضريبة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، وتهدف إلى ضمان مساهمة غير المقيمين في إيرادات المملكة، وعادةً ما تُطبق بنسبة 5% على إجمالي الأرباح الموزعة.

الخصائص/المكونات الرئيسية

• نسبة الضريبة: نسبة الاقتطاع القياسية هي 5% على إجمالي الأرباح الموزعة لغير المقيمين، وقد تُخفض أو تُلغى بموجب معاهدات تجنب الازدواج الضريبي.
• التطبيق: تستهدف الأرباح الموزعة من الشركات السعودية للمساهمين الأجانب، باستثناء المقيمين السعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الخاضعين للزكاة.
• آلية الاقتطاع: تتولى الشركة الدافعة اقتطاع الضريبة من المصدر قبل تحويل صافي الأرباح.
• الإعفاء بموجب المعاهدات: قد تُخفض معاهدات الضرائب مع أكثر من 50 دولة النسبة، وتتطلب إثبات الملكية المستفيدة وشهادة الإقامة الضريبية.

التطبيق في المملكة العربية السعودية

تؤثر ضريبة الأرباح الموزعة على الشركات ذات الملكية الأجنبية، مثل المشاريع المشتركة أو الشركات التابعة متعددة الجنسيات، تماشيًا مع تنويع الاقتصاد في إطار رؤية 2030. الشركات المدرجة في تداول أو في قطاعات مثل الطاقة والتكنولوجيا غالبًا ما توزع أرباحًا لمستثمرين دوليين، مما يُفعّل هذه الضريبة. على عكس الزكاة (2.5% على صافي الأصول للشركات السعودية)، تُطبق ضريبة الدخل (20%) على حصة الأرباح الأجنبية قبل التوزيع، مع اقتطاع 5% على الأرباح الموزعة لغير المقيمين. قد تقدم المناطق الحرة مثل نيوم قواعد معدلة، وتؤكد تحديثات 2025 على تطبيق المعاهدات تلقائيًا لتبسيط الامتثال.

متطلبات الامتثال

يجب على الشركات التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والحصول على رقم تعريف ضريبي لإدارة التزامات ضريبة الأرباح. تتولى الشركة الدافعة حساب ضريبة 5%، وتحويلها إلى الهيئة خلال عشرة أيام من الشهر التالي، وتقديم إقرارات ضريبية شهرية. تتطلب الإقرارات السنوية وثائق مثل شهادات الإقامة الضريبية للاستفادة من المعاهدات. عدم الامتثال يعرض الشركات لغرامات تصل إلى 25% من الضريبة غير المدفوعة مع الفوائد. توفر منصات المحاسبة السحابية مثل ميزان أدوات تحليل مالي شاملة تساعد على تبسيط الامتثال لضريبة الأرباح وإدارة البيانات المالية بكفاءة.

التحديات الشائعة

• التنقل في المعاهدات الضريبية: تحديد الأهلية لنسب مخفضة بموجب المعاهدات قد يكون معقدًا، ويتطلب التحقق القانوني من الملكية المستفيدة.
• الالتزام بالمواعيد: المواعيد الضيقة للاقتطاع والإيداع قد تؤدي إلى غرامات، خاصة خلال فترات توزيع الأرباح المزدحمة.
• تمييز حالة الإقامة: تصنيف المساهمين كمقيمين أو غير مقيمين قد يشكل تحديًا، مما يؤدي إلى الاقتطاع الزائد أو الناقص.

أفضل الممارسات

• استخدام أنظمة تتبع قوية: استخدم برامج محاسبية آلية لتتبع الأرباح وحساب الضرائب وإعداد التقارير.
• إجراء تدقيقات دورية: راجع سجلات المساهمين وتطبيقات المعاهدات سنويًا لضمان الدقة والاستعداد لتدقيقات الهيئة.
• طلب المشورة المهنية مبكرًا: استعن بمستشاري ضرائب لتحسين هيكلية الأرباح والاستفادة من الإعفاءات.

للحصول على إرشادات متخصصة بشأن الامتثال لضريبة الأرباح الموزعة وإدارتها، يُنصح بالتشاور مع مستشاري الضرائب والأعمال المؤهلين.