التعريف

ضريبة الخدمات الرقمية (DST)، المعروفة بالعربية باسم ضريبة الخدمات الرقمية (Daribah al-Khadamat al-Raqmiyah)، هي ضريبة تُفرض على الإيرادات الناتجة عن تقديم الخدمات الرقمية أو الإلكترونية للمستهلكين. في المملكة العربية السعودية، تُدار هذه الضريبة بشكل أساسي من خلال إطار ضريبة القيمة المضافة (VAT)، حيث يتعين على الموردين غير المقيمين فرض ضريبة القيمة المضافة وتحويلها على المبيعات للمقيمين في المملكة. تهدف هذه الضريبة إلى ضمان مساهمة مقدمي الخدمات الرقمية الأجانب في الاقتصاد المحلي، بما يتماشى مع الجهود العالمية لتسوية الضرائب على الاقتصاد الرقمي.

الميزات/المكونات الرئيسية

• معدل الضريبة والنطاق: تُطبق ضريبة الخدمات الرقمية في المملكة بمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 15% على الخدمات الرقمية، مثل بث الوسائط، الكتب الإلكترونية، الإعلانات عبر الإنترنت، التخزين السحابي، واستضافة المواقع.
• التزامات غير المقيمين: يُطلب من الموردين الأجانب دون وجود مادي في المملكة التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا قدموا خدمات رقمية للمستهلكين المحليين، دون وجود حد أدنى للتسجيل.
• التمييز بين B2B وB2C: في المعاملات بين الشركات (B2B)، يسمح آلية الشحن العكسي للعميل الموجود في المملكة بتسجيل ضريبة القيمة المضافة، بينما في المبيعات للأفراد (B2C)، يتحمل المورد المسؤولية مباشرة.
• قواعد الأسواق الإلكترونية: اعتبارًا من يناير 2026، ستُعتبر الأسواق الإلكترونية موردين لأغراض ضريبة القيمة المضافة نيابة عن البائعين غير المقيمين، مما يبسط التجميع ولكنه يزيد من مسؤوليات المنصات.

التطبيق في المملكة العربية السعودية

في المملكة، تُدمج ضريبة الخدمات الرقمية ضمن نظام ضريبة القيمة المضافة الذي بدأ في 1 يناير 2018 بواسطة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). تستهدف الشركات غير المقيمة التي تقدم خدمات إلكترونية للمقيمين في المملكة، مما يضمن جمع الضرائب على المعاملات الرقمية عبر الحدود. على سبيل المثال، يجب على منصات البث العالمية أو مقدمي البرمجيات كخدمة الامتثال إذا تجاوزت مبيعاتهم السنوية 375,000 ريال سعودي، على الرغم من أن غير المقيمين يسجلون فورًا. يتماشى هذا مع رؤية المملكة 2030 لتنويع مصادر الإيرادات بعيدًا عن النفط، مما يعزز بيئة ضريبية عادلة للأعمال الرقمية.

متطلبات الامتثال

يجب على الشركات العاملة في المملكة فهم إرشادات الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك للامتثال لضريبة الخدمات الرقمية. يحتاج الموردون غير المقيمين إلى التسجيل عبر بوابة الهيئة، تعيين ممثل مالي محلي للتسجيلات، وإصدار فواتير متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة. يجب تقديم الإقرارات الضريبية ربع سنوية أو شهرية إلكترونيًا، مع تفاصيل عن الإمدادات الخاضعة للضريبة والتحويلات. يجب على الشركات المحلية التي تتعامل مع الواردات الرقمية B2B تطبيق الشحن العكسي، وتسجيل ضريبة القيمة المضافة في إقراراتها. يجب الاحتفاظ بسجلات دقيقة للمعاملات ومواقع العملاء لمدة خمس سنوات على الأقل.

التحديات الشائعة

• تحديد الخدمات الخاضعة للضريبة: غالبًا ما تواجه الشركات صعوبة في تصنيف الخدمات على أنها "رقمية" وفقًا لتعريفات الهيئة، مما قد يؤدي إلى فرض ضرائب زائدة أو ناقصة.
• التحقق من موقع العميل: تحديد المستهلكين الموجودين في المملكة بدقة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة أمر معقد، حيث يعتمد على بيانات غير موثوقة مثل تحديد الموقع الجغرافي عبر IP.
• العبء الإداري لغير المقيمين: تعيين ممثلين ماليين والتعامل مع متطلبات اللغة العربية يزيد من التكاليف والتأخيرات، خاصة للشركات الأجنبية الصغيرة.

أفضل الممارسات

• الاستفادة من التكنولوجيا للأتمتة: اعتماد منصات المحاسبة السحابية مثل ميزان، التي توفر أدوات تحليل مالي شاملة تساعد في تبسيط الامتثال لضريبة الخدمات الرقمية وإدارة البيانات المالية بكفاءة.
• إجراء مراجعات دورية: إجراء مراجعات داخلية ربع سنوية للمعاملات الرقمية للتحقق من الامتثال لقواعد الهيئة، مع تعديل العمليات بناءً على التغييرات التنظيمية.
• طلب المشورة المهنية مبكرًا: استشارة خبراء ضرائب محليين عند دخول السوق لتخصيص استراتيجيات الامتثال، وتجنب العقوبات.

للحصول على إرشادات متخصصة حول الامتثال لضريبة الخدمات الرقمية وإدارتها، يُنصح بالتشاور مع مستشاري الضرائب والأعمال المؤهلين.