التعريف

الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على إنتاج أو استيراد أو بيع سلع محددة تُعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة في المملكة العربية السعودية. أُدخلت هذه الضريبة في عام 2017 كجزء من رؤية 2030 لتنويع إيرادات الحكومة وتقليل استهلاك المنتجات غير الصحية. الشركات التي تنتج أو تستورد هذه السلع مسؤولة عن حساب الضريبة وجمعها وتحويلها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا).

الخصائص/المكونات الرئيسية

• السلع المستهدفة: تُطبق على سلع محددة مثل منتجات التبغ، مشروبات الطاقة، والمشروبات المحلاة، بمعدلات تختلف حسب درجة الضرر.
• معدلات الضريبة: تشمل 100% على التبغ ومشروبات الطاقة، و50% على المشروبات المحلاة، محسوبة على سعر البيع بالتجزئة باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
• الطبيعة غير المباشرة: تُنقل إلى المستهلكين عبر أسعار أعلى، مما يجعلها ضريبة قائمة على الاستهلاك.
• الإدارة: تُدار من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتتطلب تسجيل الشركات المعنية والتكامل مع أنظمة ضريبة القيمة المضافة.

التطبيق في المملكة العربية السعودية

في المملكة، تستهدف الضريبة الانتقائية السلع التي تشكل مخاطر صحية، تماشيًا مع أهداف رؤية 2030 لتعزيز أنماط الحياة الصحية وتقليل الأعباء الصحية. تشمل السلع الخاضعة للضريبة منتجات التبغ (100%)، مشروبات الطاقة (100%)، المشروبات المحلاة مثل المشروبات الغازية والمياه المنكهة (50%)، والسوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكترونية (100%). يجب على المستوردين والمنتجين حساب الضريبة عند الاستيراد أو الإنتاج، بناءً على القيمة الأعلى بين سعر المصنع أو الحد الأدنى الذي تحدده زاتكا. يؤثر ذلك على سلاسل التوريد، حيث يتعين على الشركاء التجاريين الدوليين الالتزام بالتشريعات لتجنب التأخير في الجمارك، مما يؤثر على استراتيجيات التسعير والتنافسية في قطاعات مثل المشروبات والتبغ.

متطلبات الالتزام

يجب على الشركات التي تتعامل مع السلع الخاضعة للضريبة التسجيل لدى زاتكا قبل بدء الأنشطة، وتقديم إقرارات ضريبية شهرية إلكترونيًا، مع تفاصيل الإنتاج والاستيراد والمبيعات، ودفع الضريبة خلال 15 يومًا من نهاية الفترة. يُطلب الاحتفاظ بالسجلات لمدة ست سنوات على الأقل، بما في ذلك الفواتير والبيانات الجمركية. يتم حساب الضريبة الانتقائية قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة، مما يتطلب التكامل مع تقارير ضريبة القيمة المضافة. عدم الالتزام قد يؤدي إلى غرامات تصل إلى ثلاثة أضعاف الضريبة المستحقة أو تعليق الأعمال، لذا من الضروري متابعة تحديثات زاتكا عبر بوابتها.

التحديات الشائعة

• التحديثات التنظيمية: التغييرات المتكررة في إرشادات زاتكا تجعل الحسابات معقدة، خاصة للشركات ذات المنتجات المتنوعة.
• تحديد القيمة الخاضعة للضريبة: تقلبات العملة وتقييمات الجمارك تضيف تعقيدًا للسلع المستوردة.
• العبء الإداري: تواجه الشركات الصغيرة صعوبات في الإيداعات الشهرية والاحتفاظ بالسجلات، مما يعرضها للأخطاء والتدقيق.

أفضل الممارسات

• استخدام أنظمة محاسبية آلية لتتبع السلع الخاضعة للضريبة وحساب الضرائب بدقة، مما يقلل الأخطاء.
• إجراء تدريب دوري للموظفين على إرشادات زاتكا لضمان الالتزام والتكيف مع التحديثات.
• الاستفادة من منصات المحاسبة السحابية مثل ميزان، التي تقدم أدوات تحليل مالي شاملة لتبسيط الالتزام بالضريبة الانتقائية وإدارة البيانات المالية بكفاءة.

للحصول على إرشادات متخصصة بشأن الالتزام بالضريبة الانتقائية وإدارتها، يُنصح بالتشاور مع مستشاري ضرائب وأعمال مؤهلين.