تعريف أوراق القبض وأهميتها

أوراق القبض هي سندات مكتوبة وقانونية تتضمن تعهداً صريحاً من المدين (المحرر) بدفع مبلغ نقدي محدد للدائن (المستفيد) في تاريخ معين أو عند الطلب. تُعتبر أدوات ائتمان قابلة للتداول والتحويل، وتحتوي على عناصر أساسية مثل المبلغ، تاريخ الاستحقاق، أسماء الأطراف، والتوقيع. تصنف محاسبياً كأصول متداولة وتخضع لقوانين الأوراق التجارية.

الأهمية:

• توثيق الديون قانونياً
• قابلة للتداول والتحويل
• إمكانية خصمها من البنوك للحصول على سيولة
• تحمل فوائد عادة
• ضمان أقوى من الحسابات المدينة العادية
• تسهيل التمويل قصير المدى

أنواع أوراق القبض

• السندات الإذنية المحررة من العملاء تتضمن تعهداً مكتوباً بسداد مبلغ محدد في موعد متفق عليه، وتُعد الأكثر شيوعاً في التعاملات التجارية

• الكمبيالات المسحوبة على العملاء والتي تأمر بدفع مبلغ معين لصالح الشركة في تاريخ استحقاق محدد مسبقاً

• الشيكات المؤجلة التي يحررها العملاء بتواريخ مستقبلية كضمان للسداد، خاصة في المبيعات الآجلة

• أذون الدفع المستحقة من الموردين أو الأطراف الأخرى نتيجة عمليات الإرجاع أو المطالبات المالية المختلفة

المعالجة المحاسبية والطبيعة الدائنة/المدينة

الطبيعة: مدينة (أصل متداول) - تُصنف كأصول متداولة إذا كان استحقاقها خلال سنة. تُقيم بالقيمة الاسمية مع عمل مخصص للأوراق المشكوك في تحصيلها.

تمر أوراق القبض بمراحل محاسبية تبدأ بالاستلام حيث تُسجل من حساب أوراق القبض إلى حساب المبيعات أو الذمم المدينة. عند التحصيل تُقيد من حساب النقدية إلى حساب أوراق القبض. في حالة الخصم البنكي تُسجل من حساب النقدية ومن حساب مصروف خصم أوراق القبض إلى حساب أوراق القبض. تظهر في الميزانية ضمن الأصول المتداولة.

مثال: سند إذني 20,000 ريال:

• الاستلام: من حـ/ أوراق القبض 20,000 إلى حـ/ الذمم المدينة 20,000
• التحصيل: من حـ/ النقدية 20,000 إلى حـ/ أوراق القبض 20,000

الفرق بين أوراق القبض والحسابات المستحقة القبض

التعريف: أوراق القبض هي مستندات قانونية رسمية مثل السندات الإذنية والكمبيالات تثبت التزام العملاء بالدفع في تواريخ محددة، أما الحسابات المستحقة القبض فهي مبالغ مدينة مسجلة في الدفاتر من مبيعات آجلة عادية دون توثيق رسمي.

الطبيعة القانونية: أوراق القبض تُعتبر مستندات موقعة قابلة للتداول والتظهير مع حماية قانونية قوية بموجب نظام الأوراق التجارية السعودي، بينما الحسابات المستحقة مجرد قيود محاسبية تعتمد على الفواتير والعقود التجارية.

آجال الاستحقاق: أوراق القبض لها تواريخ استحقاق ثابتة ومحددة غير قابلة للتغيير، والحسابات المستحقة تتمتع بمرونة في مواعيد السداد قابلة للتمديد بالاتفاق.

قابلية التداول: أوراق القبض قابلة للخصم من البنوك أو التحويل للغير، بينما الحسابات المستحقة غير قابلة للتداول أو التحويل المباشر.

المخاطر والضمانات: أوراق القبض توفر ضماناً قانونياً أقوى مع إجراءات تحصيل مبسطة، والحسابات المستحقة تحمل مخاطر أعلى لعدم التحصيل مع إجراءات قانونية أطول.

الاستخدام العملي: أوراق القبض تُستخدم في المعاملات الكبيرة والمهمة التي تتطلب ضمانات إضافية، والحسابات المستحقة للمبيعات اليومية العادية وإدارة علاقات العملاء.

مخصص الخصم والمعالجات الخاصة لأوراق القبض

مخصص الخصم هو مبلغ مُقدر تحتفظ به الشركة لمواجهة الخصومات المحتملة التي قد تمنحها للعملاء أو الخصومات التجارية المتفق عليها مسبقاً. يُحسب كنسبة مئوية من إجمالي قيمة أوراق القبض حسب سياسة الشركة وتجربتها التاريخية. يُسجل بالقيد من حساب مصروف مخصص الخصم إلى حساب مخصص خصم أوراق القبض.

المعالجات الخاصة:

• الأوراق المرتدة: من حـ/ الذمم المدينة من حـ/ رسوم الإرجاع إلى حـ/ النقدية
• الأوراق المشكوك فيها: من حـ/ مصروف ديون معدومة إلى حـ/ مخصص أوراق قبض مشكوك فيها
• في الميزانية: أوراق القبض - مخصص الخصم = صافي أوراق القبض