التعريف

إقرار الزكاة هو الإقرار الضريبي السنوي الإلزامي الذي تقدمه الشركات المملوكة للسعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)، لحساب والإبلاغ عن التزامات الزكاة بنسبة 2.5% من وعاء زكاة الشركة. تعتبر هذه الضريبة الإسلامية على الثروة التزاماً دينياً ومتطلباً قانونياً وفقاً للقانون الضريبي السعودي، وتحكمها اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة التي أصبحت سارية المفعول للسنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2024.

الخصائص/المكونات الرئيسية

• حساب وعاء الزكاة: تحديد الأصول الخاضعة للزكاة بما في ذلك النقد والذمم المدينة والمخزون والأصول السائلة الأخرى، مع استبعاد الأصول الثابتة والالتزامات طويلة الأجل

• متطلبات التقديم السنوي: تقديم إقرارات الزكاة خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية عبر البوابة الإلكترونية لزاتكا

• تطبيق المعدل: معدل الزكاة القياسي 2.5% المطبق على وعاء الزكاة المحسوب بعد تحديد الربح المعدل ومصادر التمويل

• الوثائق المؤيدة: تقديم القوائم المالية المراجعة والمعتمدة من محاسب قانوني مرخص في المملكة العربية السعودية، مع سجلات معاملات الأطراف ذات العلاقة

التطبيق في المملكة العربية السعودية

ينطبق إقرار الزكاة على جميع الكيانات التجارية المملوكة للمواطنين السعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي التي تستوفي متطلبات الإقامة المحددة وتتجاوز حد النصاب. بالنسبة للشركات ذات الملكية المختلطة، يخضع الجزء السعودي/الخليجي للزكاة بينما يواجه الجزء غير السعودي التزامات ضريبة الدخل. تشرف زاتكا، المعروفة سابقاً باسم المصلحة العامة للزكاة والدخل، على عملية التحصيل وتهدف إلى تحقيق أعلى درجات الالتزام من خلال أفضل الممارسات والإجراءات الفعالة.

متطلبات الامتثال

يجب على الشركات التسجيل لدى زاتكا قبل سنتها المالية الأولى والمحافظة على التصنيف الدقيق للأصول والالتزامات لحسابات الزكاة. تتطلب اللائحة التنفيذية الجديدة التوافق مع أرصدة إقفال القوائم المالية والحساب المنفصل لتعديلات صافي الربح. يجب على الشركات تقديم إقرارها إلكترونياً عبر بوابة زاتكا، بما في ذلك جميع المرفقات الإلزامية والوثائق المؤيدة. تتم معالجة الدفع من خلال أرقام فواتير سداد عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو أجهزة الصراف الآلي أو فروع البنوك المعتمدة.

التحديات الشائعة

تعقيد تصنيف الأصول: غالباً ما تواجه الشركات صعوبة في التصنيف الصحيح للأصول الخاضعة وغير الخاضعة للزكاة، خاصة عند التمييز بين الاستثمارات التجارية والممتلكات طويلة الأجل وفقاً للوائح المحدثة.

إعداد الوثائق: جمع السجلات المالية الشاملة وضمان الامتثال للغة العربية والمحافظة على الوثائق الجاهزة للمراجعة قد يستغرق وقتاً طويلاً للشركات، خاصة تلك التي لا تملك عمليات داخلية راسخة.

أفضل الممارسات

الاستفادة من التكنولوجيا: توفر منصات المحاسبة السحابية مثل ميزان أدوات تحليل مالي شاملة تساعد في تبسيط إعداد إقرار الزكاة وإدارة البيانات المالية بكفاءة.

التحضير المبكر: البدء في حسابات الزكاة وجمع الوثائق قبل فترة كافية من الموعد النهائي للتقديم البالغ 120 يوماً، مما يتيح وقتاً كافياً للمراجعة وتصحيح أي تناقضات مع المهنيين المعتمدين.

للحصول على إرشادات خبيرة حول تقديم إقرار الزكاة والامتثال، يُنصح بالتشاور مع مستشاري الضرائب والأعمال المؤهلين.