التعريف

يشير استرداد الضريبة في المملكة العربية السعودية إلى استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من قبل الجهات أو الأفراد المؤهلين عندما تتجاوز ضريبة القيمة المضافة المدخلة التزاماتهم من ضريبة القيمة المضافة المخرجة. تتيح هذه الآلية للشركات والمقيمين المؤهلين من غير المقيمين استرداد تكاليف ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على المصروفات التجارية المشروعة أو التوريدات أو المشتريات المتم إجراؤها داخل المملكة. يعمل نظام الاسترداد تحت إشراف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) ويتبع معايير أهلية ومتطلبات إجرائية محددة.

الخصائص/المكونات الرئيسية

• استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة: يمكن للشركات المطالبة بالاسترداد عندما تتجاوز ضريبة القيمة المضافة المدخلة (المدفوعة على المشتريات) ضريبة القيمة المضافة المخرجة (المحصلة على المبيعات)، مما ينشئ رصيد دائن يمكن استرداده أو ترحيله

• استردادات غير المقيمين: يمكن للشركات الأجنبية التي ليس لديها منشآت ثابتة في المملكة التقدم بطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة من خلال عملية من مرحلتين، شريطة أن تقدم بلدانهم الأصلية ترتيبات متبادلة

• استردادات ضريبة القيمة المضافة للسياح: ابتداءً من عام 2025، يمكن للسياح الدوليين المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المؤهلة التي تمت في السعودية، دعماً لأهداف رؤية المملكة 2030 السياحية

• الحدود الدنيا: يجب أن تلبي طلبات الاسترداد الحدود الدنيا، حيث تحدد اللوائح الحديثة مبلغ 5,000 ريال سعودي كحد أدنى معياري لمبلغ الاسترداد

التطبيق في المملكة العربية السعودية

تدير المملكة العربية السعودية نظام ضريبة قيمة مضافة شامل بمعدل معياري قدره 15%، يتم تنفيذه من خلال المنصات الإلكترونية لزاتكا ومدمج مع مبادرات التحول الرقمي في المملكة. تدعم آلية الاسترداد سيناريوهات تجارية مختلفة بما في ذلك أنشطة التصدير والاستثمارات الرأسمالية والمعاملات عبر الحدود. أدت التحديثات التنظيمية الأخيرة في أبريل 2025 إلى تبسيط قواعد التجميع لضريبة القيمة المضافة وتوضيح أحكام التوريد المفترض، مما عزز أهلية الاسترداد للشركات المؤهلة. يفيد النظام بشكل خاص الشركات الموجهة للتصدير ومطوري العقارات والشركات المشاركة في التوريدات صفرية المعدل، مما يسمح لها بالحفاظ على التدفق النقدي الإيجابي رغم النفقات الكبيرة لضريبة القيمة المضافة.

متطلبات الامتثال

يجب على الشركات التسجيل كـ "أشخاص مؤهلين" من خلال البوابة الإلكترونية لزاتكا قبل تقديم طلبات الاسترداد، مع توفير معلومات تجارية شاملة وتفاصيل مصرفية ووثائق داعمة. يجب تقديم الطلبات خلال ستة أشهر التالية لنهاية السنة التقويمية، مع متطلب تقديم فواتير ضريبية مفصلة وإثبات الدفع. يجب على جميع الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الحفاظ على امتثال الفوترة الإلكترونية من خلال نظام فاتورة التابع لزاتكا، لضمان التوثيق المناسب لمطالبات الاسترداد. يجب تقديم الإقرارات الشهرية أو الفصلية لضريبة القيمة المضافة حسب مستويات حجم الأعمال، مع الإبلاغ الدقيق عن معاملات ضريبة القيمة المضافة المدخلة والمخرجة. توفر منصات المحاسبة السحابية مثل ميزان أدوات تحليل مالي شاملة تساعد في تبسيط عمليات استرداد الضرائب وإدارة البيانات المالية بكفاءة.

التحديات الشائعة

تعقيد التوثيق: تتطلب عملية التسجيل والتقديم من مرحلتين توثيقاً مكثفاً، بما في ذلك إثبات الترتيبات المتبادلة مع البلدان الأصلية للشركات غير المقيمة. تواجه العديد من الشركات صعوبة في جمع الوثائق الداعمة الكاملة وضمان استيفاء جميع الفواتير للمتطلبات التقنية لزاتكا.

تأخير المعالجة: بينما تعالج زاتكا الطلبات خلال "وقت معقول"، قد تحدث تأخيرات عندما تكون الوثائق غير مكتملة أو تتطلب التحقق، مما يؤثر على التدفق النقدي للأعمال. يخلق الموعد النهائي لتقديم الطلبات خلال ستة أشهر ضغطاً على الشركات لتجميع وتقديم طلبات شاملة بسرعة.

أفضل الممارسات

الحفاظ على حفظ السجلات القوي: تنفيذ عمليات توثيق منهجية تلتقط جميع معاملات ضريبة القيمة المضافة من خلال أنظمة الفوترة الإلكترونية المتوافقة، مما يضمن أن الفواتير تتضمن رموز QR المناسبة وأرقام ضريبة القيمة المضافة للمشتري والمعرفات التقنية المطلوبة من زاتكا. التسوية المنتظمة لضريبة القيمة المضافة المدخلة والمخرجة تساعد في تحديد فرص الاسترداد مبكراً.

توقيت التقديم الاستراتيجي: تقديم طلبات الاسترداد قبل وقت كافٍ من الموعد النهائي لستة أشهر للسماح بوقت لاستفسارات زاتكا وطلبات الوثائق الإضافية. بالنسبة للشركات غير المقيمة، ابدأ عملية تسجيل الأشخاص المؤهلين مبكراً لتجنب التأخير في الوصول إلى آلية الاسترداد.

للحصول على إرشادات خبيرة حول مطالبات وإجراءات استرداد الضرائب، فكر في الاستشارة مع مستشارين ضريبيين وتجاريين مؤهلين.