ما هو صافي الدخل؟
تعريف صافي الدخل ومكوناته
التعريف
صافي الدخل يُعتبر أحد أهم المؤشرات المالية في المحاسبة وإدارة الأموال، حيث يمثل المبلغ الفعلي المتبقي من الإيرادات بعد خصم جميع المصروفات والالتزامات المالية. يُطلق عليه أيضاً مصطلح "الربح الصافي" أو "الدخل الصافي بعد الضرائب"، وهو الرقم الذي يظهر في نهاية قائمة الدخل ويعكس الأداء المالي الحقيقي للشركة أو الفرد. يُستخدم هذا المؤشر لتقييم الربحية واتخاذ القرارات الاستثمارية والتخطيط المالي المستقبلي، كما يُعد أساساً لحساب العوائد على الاستثمار وتوزيع الأرباح على المساهمين.
المكونات
- الإيرادات الإجمالية - المبيعات والإيرادات التشغيلية والاستثمارية
- تكلفة البضاعة المباعة - التكاليف المباشرة للإنتاج أو الشراء
- المصروفات التشغيلية - الرواتب، الإيجار، المرافق، والمصاريف الإدارية
- المصروفات المالية - فوائد القروض والرسوم البنكية
- الضرائب - ضريبة الدخل والزكاة
- المصروفات الاستثنائية - خسائر غير متكررة أو استثمارات
المعادلة: صافي الدخل = الإيرادات الإجمالية - (تكلفة البضاعة + المصروفات التشغيلية + المصروفات المالية + الضرائب)
الفرق بين صافي الدخل والمفاهيم المرتبطة
| المفهوم | التعريف | الفرق عن صافي الدخل |
|---|---|---|
| الإيرادات الإجمالية | إجمالي المبيعات والإيرادات قبل أي خصوم | يشمل جميع الإيرادات قبل خصم المصروفات، بينما صافي الدخل بعد خصم كافة التكاليف |
| الربح الإجمالي | الإيرادات ناقص تكلفة البضاعة المباعة فقط | يستثني المصروفات التشغيلية والضرائب، بينما صافي الدخل يخصمها |
| الربح التشغيلي | الربح قبل الفوائد والضرائب | لا يشمل المصروفات المالية والضرائب التي يخصمها صافي الدخل |
| التدفق النقدي | الأموال الفعلية الداخلة والخارجة | يعكس الحركة النقدية الفعلية، بينما صافي الدخل محاسبي قد يختلف |
| EBITDA | الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك | يستثني الفوائد والضرائب والإهلاك التي يتضمنها صافي الدخل |
| الدخل قبل الضرائب | إجمالي الأرباح قبل خصم الضرائب | أعلى من صافي الدخل بقيمة الضرائب المستحقة |
أنواع صافي الدخل (المحاسبي والضريبي)
يُقسم صافي الدخل إلى نوعين رئيسيين هما المحاسبي والضريبي، حيث يُحسب صافي الدخل المحاسبي وفقاً للمعايير المحاسبية المقبولة دولياً بهدف إظهار الأداء المالي الحقيقي للشركة، ويُستخدم في إعداد القوائم المالية والتقارير المقدمة للمساهمين والمستثمرين، ويشمل جميع الإيرادات والمصروفات المحاسبية دون تمييز.
في المقابل، يُحسب صافي الدخل الضريبي وفقاً للقوانين واللوائح الضريبية المحلية بهدف تحديد مقدار الضريبة المستحقة على الشركة، ويُستخدم في إعداد الإقرارات الضريبية المقدمة للسلطات الضريبية. تنشأ الفروق بين النوعين من اختلاف طرق الإهلاك والاستهلاك المطبقة، وقبول أو رفض بعض المخصصات والاحتياطيات، إضافة إلى وجود مصروفات مقبولة محاسبياً لكنها غير مقبولة ضريبياً، مما يجعل الدخل الضريبي عادة أقل من المحاسبي.
العلاقة بين صافي الدخل وقائمة الدخل
صافي الدخل هو النتيجة النهائية في قائمة الدخل، ويظهر في السطر الأخير كمحصلة لجميع العمليات المالية. تبدأ قائمة الدخل بالإيرادات الإجمالية، ثم تطرح تكلفة البضاعة المباعة للحصول على الربح الإجمالي، تليها المصروفات التشغيلية للوصول إلى الربح التشغيلي، ثم المصروفات المالية والضرائب للوصول أخيراً إلى صافي الدخل.
قائمة الدخل تُظهر التدرج المنطقي للوصول إلى صافي الدخل، حيث كل مرحلة تكشف مستوى مختلف من الربحية. صافي الدخل يعكس الأداء الإجمالي للشركة ويُستخدم لحساب ربحية السهم وتوزيع الأرباح. كما يُعتبر نقطة الربط بين قائمة الدخل والميزانية العمومية، حيث ينتقل إلى الأرباح المحتجزة في حقوق الملكية.