ما هي العملية المالية؟
تعريف العملية المالية وخصائصها
التعريف
العملية المالية تُعرف بأنها أي حدث أو نشاط اقتصادي يحدث داخل المنشأة أو بينها وبين الأطراف الخارجية، ويؤثر بشكل مباشر على الوضع المالي للشركة ويمكن قياسه وتقديره بوحدة نقدية محددة. هذه العمليات تُعتبر الأساس الذي يقوم عليه النظام المحاسبي، حيث يتم تسجيلها وتصنيفها وتلخيصها في القوائم المالية لإظهار الأداء المالي والمركز المالي للمنشأة.
الخصائص
• القابلية للقياس - يمكن تقديرها بوحدة نقدية محددة
• التأثير المالي - تغير في الأصول أو الخصوم أو حقوق الملكية
• التوثيق - مدعومة بمستندات ووثائق مالية
• القابلية للتسجيل - يمكن إدراجها في النظام المحاسبي
• التاريخ المحدد - تحدث في وقت معين قابل للتحديد
• الطرف الثاني - تشمل طرفين على الأقل (داخلي أو خارجي)
• الموضوعية - قابلة للتحقق والمراجعة
• التأثير المزدوج - تؤثر على حسابين على الأقل (مبدأ القيد المزدوج)
أنواع العمليات المالية
تتنوع العمليات المالية حسب طبيعتها وتأثيرها على المنشأة، مما يتطلب تصنيفها لتسهيل التسجيل والتحليل المحاسبي.
الأنواع:
• الإدارية: عمليات تحقق دخلاً للمنشأة مثل المبيعات والفوائد
• الرأسمالية: عمليات تؤثر على الأصول الثابتة مثل شراء المعدات
• النقدية: عمليات تتضمن دفع أو تحصيل نقد فوري
• الآجلة: عمليات مؤجلة السداد مثل المبيعات بالأجل
• غير النقدية: عمليات لا تشمل حركة نقد مثل الإهلاك
• الدورية: عمليات منتظمة ومتكررة مثل المرتبات الشهرية
• الاستثنائية: عمليات نادرة الحدوث مثل بيع الأصول
• الداخلية: عمليات بين أقسام المنشأة الواحدة
• الخارجية: عمليات مع أطراف خارجية كالعملاء والموردين
• الجارية: عمليات تؤثر على السنة المالية الحالية
• طويلة المدى: عمليات تؤثر على عدة سنوات مالية
أدلة وإثباتات حدوث العمليات المالية
تتطلب العمليات المالية وثائق مساندة تثبت حدوثها وتوفر الدليل القانوني والمحاسبي اللازم للتسجيل والمراجعة، مثل:
• الفواتير: تثبت المبيعات والمشتريات
• السندات: سندات قبض وصرف للعمليات النقدية
• الشيكات: دليل على الدفع والتحصيل
• العقود: تثبت الاتفاقيات طويلة المدى
• كشوف البنك: تؤكد الحركات المصرفية
• أوامر الشراء: تثبت طلبات الشراء
• إيصالات الاستلام: تؤكد تسلم البضائع
• أوراق الشحن: تثبت نقل البضائع
• المراسلات الرسمية: تؤكد الاتفاقيات
• التقارير المالية: تلخص العمليات المالية
• الوثائق الرقمية: السجلات الإلكترونية المعتمدة
تأثير العمليات المالية على القوائم المالية
تؤثر العمليات المالية بشكل مباشر على جميع القوائم المالية للمنشأة، حيث تؤدي إلى تغييرات في الأصول والخصوم وحقوق الملكية في قائمة المركز المالي، وتضيف إيرادات أو مصروفات جديدة تؤثر على صافي الدخل في قائمة الدخل. كما تظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة في قائمة التدفقات النقدية، وتؤدي إلى تعديلات في رأس المال والأرباح المحتجزة ضمن قائمة التغيرات في حقوق الملكية. جميع هذه التأثيرات تحافظ على التوازن المحاسبي وفق معادلة الأصول يساوي الخصوم زائد حقوق الملكية، مما ينتج عنه تغيير في المؤشرات المالية الرئيسية مثل نسب الربحية والسيولة والنشاط.